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企業財資管理制度如何設計?牢記這五點!

時間:2019-08-06 08:55:39 來源:網絡

資金管理水平往往是決定企業存亡的關鍵,是財務管理的核心。資金的使用與管理直接影響企業流動資金的周轉和企業的經營活動,是企業生存與發展的基礎。


然而,我國企業大多采用多級法人形式,地域分布廣、組織層次復雜,因此傳統的資金管理將很難掌控集團內部成員企業的經營活動,導致決策的次優化,阻礙提升企業綜合競爭力的步伐。

 

01

 

管理現狀


資金管理水平低,使用率差


目前,企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題:

 

一是資金管理嚴重失控,導致資金大量閑置;

 

二是投資決策隨意性大,盲目投資,損失嚴重

 

三是企業內部資金配置不平衡,形成存、貸兩高,從而形成利潤表財務費用項目下大量的利息支出。

 


監控不力,缺乏事前、事中的嚴格控制

 

 

由于缺乏有效的資金監控手段,使所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節無法實施有效監管。


容易產生資金賬外循環、資金管理失控、擅自挪用轉移資金和侵吞企業資產等問題。

 

 

預算制度形同虛設,資金管理有章不循

 

 

一些企業未建立健全預算管理制度或已建立預算制度的企業,但在運行過程中困難重重。

 

預算編制缺乏有效流程和數字化信息支撐,既不能有效促成經營績效分析也無法提升預算管理效率,往往形成財務管理部門與業務部門對業績評估差異導致的矛盾。


財務信息準確性不高,難為決策提供依據

 

現代企業管理的根本是信息管理,企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。

 

 

然而,目前很多企業的子公司財務信息不是依據統一的格式、統一的財務政策、統一的時間節點以及按照專業方法加工而成的。導致財務信息的準確性和及時性更不能得到保證。

 

 

02

解決方案

 

推行全面預算管理,嚴格事前、事中和事后控制

 

 

1.建立預算組織體系,劃分預算責任中心,明晰其責、權、利。

2.預算目標的確定,明確各子公司的經營管理目標(事前控制)。

3.預算編制流程的管理組織改善(事中控制)。

4.建立預算管理報告體系(事后控制)。


資金統一管理

 

資金的統一管理主要體現在資金的使用權、決策權和融資權(資金的“三權”)的高度集中,從而提高企業的資金使用效率和規模效應。


1.使用權:集團公司通過集團財務部統一管理,建立“收支兩條線,零余額管理”的資金管理體系,實現企業資金的收支平衡、提高資金的周轉效率、減少資金的沉淀、控制資金的流出量。


2.決策權:集團公司應遵循集約化經營管理,本著“把握企業整體優勢,發揮企業規模效應,實現企業價值最大化”的指導原則,堅持資金決策權高度適當集中。


3.融資權:集團公司融資部等相關部門,應當在集團公司的戰略規劃,經營計劃、資金計劃及實際的資金余缺的基礎上,在充分利用自有閑置資金的基礎上,保持合理的資本結構。

 

 

推行財務人員“統一委派、集中管理、定期輪換、嚴格考核”制度

 

財務人員“統一委派、集中管理、定期輪換、嚴格考核”制度,是集團公司總部向所屬子公司統一委派財務人員,并對他們的任免、調遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進行統一管理的一種財務管控人事安排。


實施信息化系統,搭建信息化平臺

 

財務管理信息化,實質上就是企業價值管理的信息化,企業管理信息化包括了企業業務管理信息化和財務管理信息化兩個大方面。

 

企業應當全面實施信息化系統,建立企業信息化平臺,并分步實施,對各子公司實施全面覆蓋。增加業務操作的透明度,從而極大地改善集團與子公司信息不對稱的情況。


建立健全內控體系,并強化審計監督職能

 

1.內部控制制度是現代企業管理的一項重要制度,也是企業內部財務管理和會計核算的基本規范。

 

一套完善規范的內控體系,能有效起到保護單位資產的安全完整,防止、發現、糾正錯誤和舞弊行為,保證會計資料的真實、合法、完整的作用


 

2.審計是現代企業的“第三只眼睛”,企業的一切經濟活動離不開審計監督,集團建立相對獨立的內審體系,可以加強企業制度建設,促進管理

 

 

 

03

總結


總之,加強和改善企業資金管理是實現財務管理整合的關鍵,只有真正建立和完善財務資金管理運行機制和信息網絡,集中管理,動態監控,才能進一步增強企業對下屬公司的財務監控力度。

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